Ingresos Públicos en México: Hacia un Nuevo Sistema Fiscal

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Ingresos públicos en México: Hacia un nuevo sistema fiscal

No es posible discutir un nuevo sistema fiscal sin analizar las fuentes de financiamiento. En este proyecto analizamos la estructura de los ingresos en México y estudiamos escenarios que podrían incrementar la recaudación y la progresividad del sistema fiscal mexicano.

Capítulo 1

La necesidad del financiamiento público

Las necesidades de financiamiento en México son múltiples y los ingresos bajos. Además, los gastos como el pago de la deuda y las pensiones se incrementan anualmente, reduciendo el espacio fiscal.

Es necesario evaluar la composición de los ingresos y estudiar alternativas que nos den mayores recursos. Un nuevo sistema fiscal requiere aumentar los ingresos y mejorar el ejercicio del gasto, con prioridades basadas en evidencia.

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Capítulo 2

Impuestos a personas físicas

Se recaudan de los ingresos percibidos por las personas, incluyendo sueldos, salarios, intereses y venta de inmuebles, entre otros. Entre mayor sea el ingreso de la persona, se cobra una tasa impositiva más grande. El impuesto que grava estos ingresos es el ISR.

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Capítulo 3

Impuestos a personas morales

Impuesto que se cobra a una tasa fija de 30% sobre las utilidades de las empresas. Es de las principales fuentes de recaudación del gobierno federal. Su recaudación y su tasa no son de las más bajas de la OCDE, sin embargo, presenta retos relacionados con la evasión.

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Capítulo 4

Impuestos al consumo

Se cobran sobre la venta o producción de productos y servicios. Pueden cobrarse a una tasa sobre el valor del producto, como el IVA, o a una cuota fija, como el IEPS a bebidas saborizadas. Son regresivos, debido a que los hogares de menores ingresos son quienes dedican un porcentaje mayor de sus recursos a la compra de productos y servicios.

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Capítulo 5

Alternativas recaudatorias

Algunas alternativas nuevas de recaudación son los impuestos a las emisiones de gases de efecto invernadero, al patrimonio y a la capitalización de mercado de las empresas. Estos incrementarían la recaudación y combatirían problemas como el cambio climático y la desigualdad de ingresos.

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Capítulo 6

Cuotas a la seguridad social

Son cuotas que provienen del empleador, el empleado y el gobierno. Sirven para financiar parte de la seguridad social de la población como servicios de salud y pensiones. México es uno de los países de la OCDE y de Latinoamérica con ingresos más bajos por este rubro.

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Capítulo 7

Ingresos públicos subnacionales

Son los ingresos obtenidos por los gobiernos estatales y municipales. Esta recaudación es baja comparada con otros países y se requieren incentivos que incrementen esta recaudación para disminuir la dependencia de los recursos federales.

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Capítulo 8

Ingresos por energía

Se componen de los ingresos petroleros (propios de Pemex y del Fondo Mexicano del Petróleo) y los ingresos de la CFE. Han disminuido su escala en los ingresos del gobierno federal por la caída en la producción petrolera nacional y en los precios del petróleo.

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Capítulo 9

Implicaciones generales hacia un nuevo sistema fiscal

Los bajos ingresos impactan a las políticas públicas del país en su conjunto. Cambios tributarios pueden afectar la recaudación y la distribución de los ingresos, así como la cobertura y la calidad de los servicios públicos.

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